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家計と保険の見直し・教育と老後資産づくりのお金のガイド「やすもとファイナンシャルプランニング事務所」
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2024年（令和6年）1月1日以降の生前贈与について、相続税の持ち戻しの対象期間が3年から7年へ変わります。
2023/08/14
普段は離れて暮らす家族も
お盆の期間に帰省することが
あると思います。
もしかすると、
高齢になった親御さんから
これからのお金のことについて
相談があるかもしれません。
今日はその中でも、
親世代から、
子や孫の次世代へ、
資産を受け継ぐ２つの方法
「贈与」「相続」について、
2024年から法改正がありますよ。
というお話です。
亡くなった人の財産を引き継ぐときに
ある一定額以上の財産には
「相続税」がかかります。
支払う税金は、
なるべく少なくしたいと考えるのが、
一般的な考え方ですね。
じゃあ、亡くなる直前に、
「贈与」をたくさんしておいて、
相続財産を減らせばよいんじゃないの？
と、思いつくかもしれません。
残念ながら、
その手は使えないような税制になっています。
【生前贈与３年内加算・相続税の持ち戻し】
亡くなった日より前の3年間に贈与した財産については
相続時に相続財産とします。
という制度です。
どんな制度かというと、
亡くなった人の相続財産を算出するときに
亡くなった時に持っている財産だけでなく、
亡くなる前3年間に贈与した金額については
相続財産として合算します。
亡くなる前3年間に贈与した分は
なかったものとして、
相続税の対象です。
という考え方です。
今回の税制改正で、
亡くなる前「3年間」が
亡くなる前「7年間」となります。
その改正スタート年が2024年というわけです。
亡くなる前「7年間」の贈与については
なかったものにしますよ。
ということで、
持ち戻される期間が増えますから、
生前贈与については以前よりも
不利な条件となります。
※実際に影響が出るのは、
相続開始日が
2027年（令和9年）1月2日以降となります。
ただし、
贈与について、
「相続時精算課税制度」という
選択をしていたら、
毎年110万円の
無税の枠を作ることができます。
今までも「相続時精算課税制度」は
あったのですが、
使いにくいと不評でした。
今回の改正により、
生前贈与について有利に働く
毎年110万円の無税枠がある
「相続時精算課税制度」が注目されそうですね。
「相続時精算課税制度」については、
次の機会に書いてみますね。
今日は、
そのような制度があるという
ご紹介にとどめておきます。
相続の形は人それぞれ。
子孫に財産は残さないよ、
使い切るよと、
個人単位で使い切るもOK。
家族で引き継いでいくもOK。
それぞれの想い、
ファミリーの想い、
ひとつひとつの
ご家族ごとに違った形があります。
その中で、
使える制度を利用しながら、
ご自身のご家族の心の声をきき、
状況を確認しながら、
賢くお金を使ったり、
継承したり、
できるといいですね。
安本 貴子（やすもと たかこ）
2人子どものママ、個人事業主の妻、そしてファイナンシャルプランナー（CFP®）の安本貴子です。
今はFPの私も、独身時代はお金に無頓着に過ごしていました。
その後、自営業の家に嫁ぎ、家計管理から年金、健康保険、税金など、
お金まわりを一手に引き受けることに。
お金の知識のなさをカバーするため、
子育ての傍ら、通信教育でコツコツと勉強し、
FP（ファイナンシャルプランナー）の資格を取得。
そして、FP事務所で8年間の実務を経験後、
やすもとファイナンシャルプランニング事務所を設立しました。
人生は1度きり、
そして当たり前だけど、
自分の人生は他の誰のものでもなく、
自分のもの。
人生という大海を進んでいくのに、
波に流されるまま進むのも一つの方法、
自分で「舵」をとって進んでいくのも一つの方法。
波に流されたとしても、
しっかり「舵」をとっていたとしても、
大切な自分の人生において、
生きていくうえで必要なお金の知識は
持っていたほうが、安全に進んでいけると考えています。
お金のことだけでは幸せになれないかもしれませんが、
生きていくには必要なお金に見通しがついていると、
安心感があります。
安心感があると余裕が生まれます。
余裕が生まれれば、選択の自由が生まれます。
働く自由・働かない自由
どこに住む？
何をして時間を過ごす？
あなたが欲しい時間はどんな時間？
毎日をごきげんに過ごすために、
大切なあなたの時間のために、
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